Aktienoptionen Bewertungs Software

Die Best Stock Software von 2017.Warum Bestands-Software. Die Top-Performer in unserer Rezension sind OptionsHouse der Gold Award-Gewinner Fidelity der Silber-Preisträger und TradeKing, der Bronze-Preisträger Hier ist mehr bei der Auswahl eines Systems, um Ihre Bedürfnisse zu erfüllen, zusammen mit Details darüber, wie wir in unserem Ranking von 10 Companie s. Stock Software angekommen sind. Frechenbare Aktien-Software bietet Ihnen einen Weg, um zu verwalten und zu entwickeln Ihr Investment-Portfolio durch eine Online-Handelsplattform Diese Art von Investment-Software entwickelt, um die Bedürfnisse der Menschen zu investieren für Persönlicher Gewinn und nicht als Beruf Stock Tracking-Software ermöglicht es Ihnen, Ihre Handelsplattform zu Ihren Vorlieben zu entwerfen Die Software kommt mit leistungsstarken Tools und Funktionen für die Erforschung, den Handel und die Überwachung von Beständen und für die Verwaltung Ihrer Positionen. Die Dienstleistungen auf unserem Lager-Software-Vergleich sind ideal Für den Handel Aktien, anstatt das Lernen der Seile Wenn Sie ein Anfänger in der Börse sind, können Sie auf unsere Website für Anfänger Stock Trading, die auf Bildung und Lernen angeboten konzentriert Wenn Sie fortgeschritten sind und auf der Suche nach höherem Risiko Handel, Können Sie sich unsere Optionen Trading und Forex Bewertungen. Best Online Brokers. All Online-Aktienhandel Software wird von Online-Discount-Broker Diese Broker setzen Provision Gebühren für Trades, die Ihre Bestellung Während die meisten Dienstleistungen erheben wettbewerbsfähige Preise, einige weniger als andere, und Einige bieten auch abgestufte Gebührenmodelle an, also je mehr Sie handeln, desto weniger verbringen Sie pro Handel TradeStation ist eine dieser gestaffelten Modelldienste Wenn Sie planen, ein Margin-Konto zu eröffnen, das Ihnen erlaubt, Geld von Ihrem Broker für Investitionszwecke zu leihen, Margin Rate wird für Sie wichtig sein Je niedriger die Margin Rate, desto besser, und die meisten Dienstleistungen senken diese Rate, je mehr Sie leihen Neben den Preisen und Gebühren ist die Plattform der Software selbst wichtig, wenn Sie Ihre Aktienhandel Software wählen Für weitere Informationen , Werfen Sie einen Blick auf unsere zusätzlichen Artikel auf Lager Software. Discount Broker Wählen Sie die beste Trading-Plattform für Sie. Weil Sie Ihre Trades online und die Verwaltung Ihrer Investitionen durch Ihre persönliche Aktien-Software s Handelsplattform, ist es zwingend erforderlich, dass die Software Sie Wählen Sie eine gut gestaltete und einfach zu bedienende Handelsplattform mit leistungsstarken Tools. Stock Software-Plattformen kommen in vielen verschiedenen Formen, und das Beste hängt von den Features und Stil der Plattform, die am besten funktioniert mit Ihrem Aktienhandel Strategien Online-Plattformen, wie Wie die Fidelity-Angebote, werden immer häufiger Online-und eine statische Webseite, die meisten Online-Plattformen sind weniger anpassbar als Desktop-Plattformen, da sie in Tabs mit festen Informationen über jeden organisiert werden. Dies sind auch neigen dazu, intuitiver zu sein, wie sie sind Mehr vereinfacht. Am anderen Ende sind die Desktop-Plattformen, wie TD Ameritrade s thinkorswim Plattformen wie diese haben einen klassischen Trading-Look, mit schwarzen Hintergründen und farbcodierte analytische Charts und Grafiken Alle Desktop-Plattformen, die wir überprüft haben, sind anpassbar an einige Grad, so können Sie mehrere Fenster hinzufügen, um mehrere Watchlists oder Optionsketten zur gleichen Zeit zu verfolgen, und Sie können Berichte ausführen oder überwachen Lagerleistung aus einem einzigen Fenster Diese Listen und Berichte können verkleinert und auf der Plattform reorganisiert werden, so dass Sie die Informationen, die für Sie wichtig sind. Alle der Dienstleistungen auf unserem Lineup bieten mobile Plattformen, entweder als Apps oder als mobile-optimierte Website Sie sind in der Lage, Aktien mit allen Dienstleistungen und Optionen mit den meisten Handel können Sie auch Ihre Positionen zu überwachen Und verwalten Sie Ihr Portfolio Einige mobile Apps, wie die E TRADE Mobile-Plattform, haben zusätzliche Features, wie Barcode-Scannen, die Produkte scannt und bietet öffentlich Handel Informationen über diese Produkt-Lager Ein paar erlauben Ihnen, Geld in Ihr Konto als gut zu übertragen. Wie wir die Bestands-Software ausgewertet haben. Wenn wir die Bestands-Software bewertet haben, haben wir darüber nachgedacht, wie umfangreich die Features jeder Plattform bietet. Features wie ein Gewinn-und-Verlust-Schätzer helfen Ihnen, die aktuelle und potenzielle zukünftige Leistung Ihres Portfolios zu verfolgen Volatilitätsberichte helfen bei der Spekulation über die Zukunft Leistung einer Aktie Wir haben jede Bestands-Software auf Standard-Features überprüft, wie die Möglichkeit, benutzerdefinierte Watchlisten und Optionsketten zu erstellen und die Möglichkeit, Live-, Streaming-Anführungszeichen zu überwachen. Darüber hinaus haben wir gemessen, wie gut diese Funktionen funktionieren und wie viel Information und Anpassung Sie kontrollieren - Hinzufügen von Markierungen und Einstellen von Parametern für Berichte, zum Beispiel. Wenn wir die Plattformen getestet haben, haben wir ausgewertet, wie leicht jede der Aufgaben abgeschlossen werden konnte, und wir haben die intuitive Natur der Plattform selbst beurteilt. Für jeden Service haben wir eine proprietäre Punktzahl erstellt Sowohl für die Handelsplattform als auch für die mobile app. On der Website-Plattform oder der Desktop-Plattform, schufen wir Watchlisten und Optionen Ketten, lief Berichte und recherchierte Aktien Wir haben auch erweiterte Funktionen, wie zum Beispiel Export von Informationen auf Steuerprogramme und Synchronisierung an die Bank Wir Durchgeführt Forschung mit den verfügbaren analytischen Tools und Charting-Optionen Wir sahen, wie einfach es war, zu finden und diese Funktionen und wie gut wir konnten die gesamte Plattform anpassen. Wir auch heruntergeladen die mobile Trading-App für jeden Dienst, verbunden mit dem Online-Konto, Durchgeführt Forschung und schaute auf Finanzierungsmöglichkeiten Mobile Plattformen auf der ganzen Linie ermöglichen es Ihnen, Forschung und Handel Aktien, aber einige sind nicht so einfach zu bedienen oder werden nicht auf allen mobilen Geräten angeboten Bei der Bewertung und Erstellung unserer Mobile App Funktionalität Ergebnis, sahen wir die Fähigkeit, zu erstellen und zu bearbeiten Watchlists, führen Sie Forschung und Fonds-Konten aus der App. Die Scores für Plattform-Benutzerfreundlichkeit spiegeln unsere Erfahrung mit den Online-oder Desktop-Plattformen Insgesamt fanden wir die Online-OptionenHaus eine umlaufende solide Wahl Die online Plattform ist einfach zu navigieren und intuitiv TD Ameritrade s thinkorswim Desktop-Plattform ist auch eine gute Wahl, wenn auch eine fortgeschrittene Plattform Es kann weniger intuitiv sein als viele Online-Plattformen, aber es bietet mehr Optionen für Charting-Analyse als jeder andere Service auf unserer Lineup. Zwar gibt es inhärentes Risiko bei der Investition in die Börse, das Risiko hängt von der Anlage Fahrzeug Sie wählen Aktien und Ruhestand Fonds sind weniger riskant als Optionen oder Futures, die auf die zukünftige Performance von Aktien spekulieren, anstatt zu kaufen und zu verkaufen eine Aktie direkt auf Nennwert Forex ist noch riskanter Diese Hochrisiko-Investitionen bieten das Potenzial für höhere Auszahlungen, aber sie sind anfällig für hohe Verluste sowie Futures-Handel und Devisenhandel sind nicht für Anfänger empfohlen. Unsere Verdikt Empfehlung. Wenn die Wahl Lager Software, Ihre persönliche Handelsziele und - strategien sind die wichtigsten Aspekte Wenn Sie einfache Bestände handeln und keine erweiterten Tools für die Erforschung und Überwachung von Beständen benötigen, kann eine einfache Online-Plattform wie Fidelity oder Scottrade ausreichend sein. Für komplizierte und risikobehaftete Investitionen Als Optionen und Aktien, eine Desktop-Plattform oder eine anpassbare Online-Plattform könnte eine bessere Wahl sein Mit einer Desktop-Software, können Sie die Kontrolle über die wichtigsten Informationen für Ihre Trades und nutzen Sie die erweiterten Funktionen und Tools OptionsHouse und TradeStation Angebot anpassbar Online-Plattformen Unsere Top-Performer bieten solide Plattformen, von denen die meisten anpassbar sind, zusammen mit niedrigen Raten und Gebühren. SOFTWARE STANDALONE PREISE. Bitte kontaktieren Sie uns für Preisangebote auf mehrere Lizenzen, unternehmensweite Lizenzen oder akademische Laborlizenzen Wir bieten überall von 10 Bis 35 Rabatte auf Großaufträge und Software-Trainings-Kombinationen Kontaktieren Sie uns auch für Anführungszeichen für jede IT-Entwicklung, Quellcode-OEM und Implementierungsprojekte. Klicken Sie auf Kauf zum Kauf und Bezahlen per Visa oder Master Card oder kontaktieren Sie uns für die Erteilung von Bestellungen, Online-Transfers oder Scheckzahlungen. ESO VALUATION TOOLKIT Wert Mitarbeiter Aktienoptionen unter den FAS-123R American Bermudan European Options, Black-Scholes und anpassbare Binomialgitter suboptimale Übung, Wartezeiten, Blackouts, Nicht-Vermarktbarkeit Rabatt, Verfall, änderung risikofrei und Volatilität 1495 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. REAL OPTIONS SLS Lösen Sie echte Optionen Modelle sowohl innerhalb als auch außerhalb von Microsoft Excel American, Bermudan, Europäer und Ihre eigenen Customized Optionen aufzugeben, Vertrag, erweitern, wechseln, sequentiell, Barriere, mehrere Asset, Regenbogen, Sprung-Diffusion, etc. 1495 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. RISK SIMULATOR Risk Simulator Software für den Betrieb Monte Carlo Simulation, Prognose und Optimierung 1495 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. SPECIAL ACADEMIC PREISE Für Vollzeit-Studenten und Fakultät NUR Vorherige Erlaubnis und Nachweis der Status erforderlich zum Kauf 100 ist pro Software pro Jahr für Risk Simulator oder Real Options SLS 100 Preis pro Benutzer Lizenz, pro Software-Titel, pro Jahr renewable. ROV BIZ-STATS ROV Biz Stats angewendet Business-Statistik-Software-Tool, das innerhalb von Excel 100 Preis funktioniert Pro User-Lizenz, pro Software-Titel, pro Jahr erneuerbar.1-JAHR CORPORATE SOFTWARE LICENSE LEASE Risk Simulator oder Real Options SLS Software 1-jährige Firmenlizenz Leasing Statt den Kauf der Software s ewigen Lizenz und ohne zu bezahlen Erneuerungsgebühren für Software-Upgrades , Können Sie die Software-Lizenz jährlich leasen. Dieses Angebot gilt nur für Risk Simulator und Real Options SLS und mehr als 5 Benutzer pro Unternehmen nur 350 Preis pro Benutzer Lizenz, pro Software-Titel, pro Jahr erneuerbar. NEW VERSION UPGRADE Risiko Simulator 2010 oder Real Options SLS 2010 Upgrade auf die neueste Version unserer Software Der Preis pro Einheit ist für jede Software Muss eine ältere Version des gleichen Software-Titels zu qualifizieren Minor Version Releases sind kostenlos zB Version 5 0 bis 5 1 während Hauptversion Freigaben gelten als Upgrades zB Version 4 2 bis 5 1 300 Perpetual Preis pro User Lizenz. SOFTWARE PAKETE UND KOMBINATIONEN. PROFESSIONAL PACKAGE ESO TOOLKIT RISIKO SIMULATOR Mitarbeiter Aktienoptionen Bewertung Toolkit Software Risk Simulator Software Sparen Sie bis zu 495 durch den Kauf von beiden Titel auf einmal 2495 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. PROFESSIONAL PACKAGE RISIKO SIMULATOR REAL OPTIONEN SLS Risk Simulator Software Real Optionen SLS Software für die Durchführung von realen Optionen Analyse, Monte Carlo Simulation, stochastische Prognose, Portfolio-Optimierung und analytische Werkzeuge Sparen Sie bis zu 495 durch den Kauf von beiden Titel auf einmal 2495 Perpetual Preis Pro Benutzer lizenz. PREMIUM PACKAGE RISIKO SIMULATOR REAL OPTIONEN SLS TRAINING DVD Risk Simulator Software Real Optionen SLS Software Set von 12 Trainings-DVDs Führen Sie reale Optionen Analyse, Monte Carlo Simulation, Prognose und Optimierung, gepaart mit einem Satz von 12 Trainings-DVDs spielbar zu Hause Computer und DVD-Player Sparen Sie bis zu 995 durch den Kauf von drei Titeln auf einmal 2995 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. PLATINUM PACKAGE BASEL II MODELLING TOOLKIT RISIKO SIMULATOR REAL OPTIONEN SLS Basel II Modellierung Toolkit mit 800 Funktionen und 300 Modelle Risk Simulator Real Optionen SLS Bitte beachten Sie, dass Modeling Toolkit kommt nur in dieser Platinum Edition 3995 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. PLATINUM EXTRAKTOR-COMPILER PACKAGE ROV EXTRACTOR ROV EVALUATOR ROV COMPILER Dieses Premium-Paket kommt mit ROV Extractor, ROV Evaluator und ROV Dashboard Software-Lösung gesetzt 4995 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz. PLATINUM ANALYTIK PACKAGE ROV RISK MODELLER ROV RISIKO-WERTE ROV RISIKO OPTIMIERER ROV OPTIMIERER ROV RISIKO CHARTER ROV RISIKO SCHEDULER ROV RISIKO PORTFOLIO ROV DASHBOARD Komplette Software-Suite ROV Risk Modeler, Risikobewertung, Risk Optimizer, Risk Charter, Risk Scheduler ROV Dashboard 9995 Perpetual Preis pro Benutzer Lizenz .4101-F Dublin Blvd Suite 425, Dublin, Kalifornien 94568 Tel. 1 925 271 4438 E-Mail Copyrights 2005-2011 von Real Options Valuation, Inc. Alle Rechte vorbehalten Real Options Bewertung, Risk Simulator, Real Options SLS, ESO Toolkit, ROV Extractor , ROV-Evaluator, ROV-Dashboard, ROV-Compiler, ROV BizStats, ROV Basel II Modellierungs-Toolkit, integriertes Risikomanagement und strategisches Risiko Intelligenz sind alle eingetragene Warenzeichen von Real Options Valuation, Inc Alle Rechte vorbehalten Einige Elemente unserer Software sind Patent Pending. Option123 LLC ist ein führender Anbieter von Mitarbeiteraktienoptionsverwaltung, Bewertungssoftware und Bewertungsdiensten in den USA Unsere Software wurde von 400 Kunden weltweit eingesetzt, darunter Fortune 500-Unternehmen, große CPA-Firmen wie Big 4, sowie viele kleine bis mittlere Unternehmen Wie es im Jahr 1999 gefunden wurde. Mit unserer Exzellenz auf Microsoft Excel VBA und Makros, bieten wir auch die state of the art Lösungen für Optionen im Zusammenhang mit Fragen, die möglicherweise herausfordernd auf Microsoft Excel R für Buchhalter, Finanz-Profis und Business-Manager. Software für Employee Stock Option s. Einfache Lösungen für Finanzfachleute bei komplizierten Optionsbewertungen und darüber hinaus. Administration, Bewertung, Reporting of. Enter basic info. Select richtige modelPer FAS123 R. Per ASC 718 FAS123R. Binomial Modell Variable Inputs. Black-Scholes Option Calculator. Binomial Model Calculator Simulation. Calculator von Optionspreismodellen. Terms sind freibleibend ohne vorherige schriftliche Mitteilungen Kontaktieren Sie uns per Email. Option123 Excel v 6 0, Standardversion und OptionX, Online-Version, danach Option123 oder das Programm ist Um Unternehmen bei der Verfolgung und Bewertung von Mitarbeiteraktienoptionen zu unterstützen und das Ergebnis je Aktie zu verrechnen und sowohl den Zwischenbericht, Formular 10 Q als auch den Jahresbericht Form 10 K vorzubereiten, indem sie den Statement of Financial Accounting Standards Nr. 123 folgen Überarbeitete 2004, Aktienbasierte Vergütung FAS 123 R, ersetzt durch FASB ASC Topic 718 - Aktienvergütung, die Rechnungslegungsstandards Nr. 128, Ergebnis je Aktie FAS 128, die Rechnungslegungsstandards Nr. 148, Bilanzierung der aktienbasierten Vergütung Übergang und Offenlegung Eine Änderung der FASB-Statement Nr. 123 FAS 148 sowie des Securities Exchange Act von 1934.Besides, die Unternehmen dabei unterstützen, ihre Aktienpläne zu verfolgen, Option123 Automatisierung der Fair Value der Aktienoption unter Verwendung des Optionspreismodells einschließlich Binomial Model und Black-Scholes Option Pricing Modell berechnet den beizulegenden Zeitwert der Optionen oder ähnliche Prämien auf der Grundlage der Annahmen des Unternehmens. Die beizulegenden Zeitwerte jedes Zuschusses werden unter Verwendung von Binomial Model und Black-Scholes Option Pricing Model zur gleichen Zeit berechnet, wenn alle erforderlichen Eingaben eingegeben werden. Binomial Tree Simulation kann für jeden einzelnen Stipendium durchgeführt werden, wobei entweder konstante Eingaben über den gesamten Term oder variable Eingänge separat bei jedem Knoten eingegeben werden. Historische Volatilität wird ebenfalls gleichzeitig berechnet, wenn dies so gewählt ist. EPS Berechnungen berechnet die inkrementellen Aktien und EPS durch folgende ASC 718 oder FAS 123 R und FAS 128.Disclosure und Optionsgewährung Informationen bieten Mindestinformationen zur Offenlegung Informationen und Option Zuschuss Informationen, wie von ASC718 oder FAS 123 R, SEC, um Formular 10K, Jahresbericht Dies enthält zusammenfassende Informationen über hervorragende ausübbare Optionen, Gewichtete durchschnittliche Informationen, die Aggregatoption gewährt die in Form 10 K, Teil II, Punkt 5 geforderten Informationen sowie die Informationen über die in Form 10K, Pos. 11 geforderten Exekutivausgleichszahlungen. Für Unternehmen, die das Kalenderjahr als Geschäftsjahr verwenden, sind sie Verpflichtet, FAS 123 R oder ASC 718 zu Beginn des vorläufigen Geschäftsjahres, der nach dem 15. Dezember 2005 beginnt, zu verabschieden. Vor diesem Zeitpunkt ist für die Personen, die keine FAS 123 R oder ASC 718 angenommen haben, noch eine For-Forma-Offenlegung erforderlich Jeder einzelne Stipendium mit Sensitivitätsanalyse durch die Annahme dieser Änderungen Aktienkurs der zugrunde liegenden Vermögenswerte, Volatilität, geschätzte Lebensdauer der Option und risikofreie Rate durch die Berechnung der folgenden 5 Griechen Delta, Gamma, Vega, Theta und Rho zur gleichen Zeit, wenn fair Wert wird für jeden Zuschuss berechnet. Detaillierte Erläuterungen dieser Griechen werden im späteren Kapitel detailliert dargestellt. Die Ausgleichszuteilung vergibt die Gesamtkosten, die mit einer individuellen Auszeichnung verbunden sind, den ordnungsgemäßen Abrechnungsperioden zuzuordnen und addiert individuelle Vergabezuweisungen nach Gruppe, um Unternehmen bei der Entwicklung von ASC 718 zu unterstützen Oder FAS 123 R Nettoeinkommensangaben Es gibt auch die gewogenen durchschnittlichen Informationen und sonstige Offenlegungen, die nach ASC 718 oder FAS 123 R und FAS 148 erforderlich sind. Automatisches Herunterladen Historical Stock Price und Dividend Date erlaubt historischen Aktienkurs und Dividenden Daten automatisch aus dem Internet heruntergeladen. Überblick über die Mitarbeiteraktienoption und Option123.Option123 bietet Unternehmen ein vereinfachtes Paket zur Verwaltung ihrer Eigenkapitalpläne Es hält alle erforderlichen Informationen zur Aufzeichnung aller Aktivitäten im Zusammenhang mit Optionen, Optionsscheinen oder ähnlichen Preisen, einschließlich Zuschüsse, Stornierungen, Verluste, Übungen, Verfall, Validierungen, verwässerte EPS-Berechnungen, Offenlegung und Berichterstattung aller Optionen im Zusammenhang mit Kompensationen. EPS Berechnung. Das Financial Accounting Standards Board veröffentlicht Erklärung der Financial Accounting Standards Nr. 128, Ergebnis je Aktie, die die Standards für Berechnungen vereinfacht Es erfordert die doppelte Präsentation von grundlegenden und Verwässertes EPS auf der Seite der Gewinn - und Verlustrechnung und erfordert eine Überleitung des Zählers und des Nenners der Grund-EPS-Berechnung an den Zähler der verwässerten EPS-Berechnung. Die Rechnungslegungsstandards Nr. 148, Bilanzierung der aktienbasierten Vergütung Übergang und Offenlegung eine Änderung von FASB-Statement Nr. 123, ändert auch die Offenlegungspflichten der FAS 123, um sowohl im Jahres - als auch im Zwischenabschluss über die Methode der Bilanzierung von aktienbasierten Vergütungen und die Auswirkung der Methode auf der Grundlage der gemeldeten Ergebnisse zu erwähnen Financial Accounting Standards Nr. 123 Überarbeitet 2004, Aktienbasierte Vergütung FAS 123 R, EPS-Berechnungen von FAS 123, FAS 128 und FAS 148 geändert FAS 123 R wurde durch FASB ersetzt ASC Topic 718 - Stock Compensation. Basic EPS wird durch Division geteilt Erträge, die den Aktionären durch die gewichtete durchschnittliche Anzahl der im Umlauf befindlichen Stammaktien zur Verfügung stehen. Die verwässerte EPS spiegelt die angenommene Umwandlung aller verwässernden Wertpapiere wider, einschließlich Aktienoptionen, Optionsscheine, Wandelschuldverschreibungen und Wandelanleihe Option123 befasst sich nur mit verwässernden Optionsscheinen Beziehen sich nicht auf Wandelschuldverschreibungen und Wandelanleihe-Vorzugsaktien aufgrund ihrer spezifischen Naturen Auch aufgrund ihrer relativ einfachen Berechnungsmethode befasst sich Option123 nicht mit den Berechnungen der durchschnittlichen durchschnittlichen Anzahl der ausgegebenen Stammaktien und der grundlegenden EPS. Diluted EPS misst die Wertentwicklung eines Unternehmens Über den Berichtszeitraum, wenn wir alle potenziellen Aktien, die im Laufe des Zeitraums verwässernd und ausstehend waren, wirksam werden. Der Nenner enthält die Anzahl der zusätzlichen Stammaktien, die ausstehend gewesen wären, wenn die potenziellen Stammaktien, die verwässert wurden, ausgegeben wurden EPS ist abhängig von den Pfandrechtsbestimmungen Pläne, die leistungsorientierten Ausübungsbestimmungen unterliegen, oder etwaige zusätzliche Ausübungskriterien, die nicht der fortgesetzte Dienstzeit oder der zeitlichen Veräußerung sind, werden als bedingte Emissionsanteile behandelt. Auszeichnungen, die nur zeitabhängigen Westen unterliegen, werden ähnlich behandelt Auf Optionen mit eigenen Aktien-Methode siehe nächste Seite Allerdings ist die Berechnung unterschiedlich abhängig von der Buchhaltung Methode von der Firma ausgewählt, um für die Gewährung von Mitarbeitern gewährt werden Die EPS-Anleitung für FAS 128 gelten bei der Berechnung der EPS für die Berichterstattung über das Gesicht angewendet werden Der von ASC 718 oder FAS 123 R geforderten Gewinn - und Verlustrechnungen. Der verwässernde Effekt ausstehender Optionen und Optionsscheine, die von einem Unternehmen ausgegeben werden, sollten grundsätzlich in verwässertem EPS nach Anwendung der Treasury-Methode ausgewiesen werden. Options - und Optionsscheine werden nach der eigenen Aktienverwendung verwässern Nur wenn der durchschnittliche Kurs der Stammaktien während des Berichtszeitraums den Ausübungspreis übersteigt die Optionen oder Optionsscheine im Geld Wenn in einem Viertel der durchschnittliche Preis über dem Ausübungspreis der Option steigt, sollten die zuvor gemeldeten EPS-Daten nicht rückwirkend angepasst werden Infolge von Marktpreisveränderungen der Stammaktien. Die im Berichtszeitraum ausgegebenen oder im Laufe des Berichtszeitraums auslaufenden oder ausgegebenen oder ausgegebenen oder ausgegebenen oder ausgeübten Options - oder Optionsscheine sind für den tatsächlichen Zeitraum, in dem sie sich befinden, in den Nenner des verwässerten EPS einbezogen Ausstehen. Bei der Treasury-Methode werden alle Optionen oder Optionsscheine im Geld zu Beginn des Berichtszeitraums oder zum Zeitpunkt der Emission ausgeübt, wenn später die Erlöse aus der Ausübung als zur Veräußerung von Stammaktien angenommen werden sollen Der durchschnittliche Marktpreis während der Periode Die Differenz zwischen der Anzahl der ausgegebenen Aktien und der Anzahl der erworbenen Aktien, die inkrementellen Aktien genannt, sollte in den Nenner der verwässerten EPS-Berechnungen einbezogen werden. Bei Option123 ist der durchschnittliche Marktpreis einfach Durchschnittlicher Preis des täglichen Börsenkurses, der die Eröffnungs-, Schluss-, Höchst-, Tief-, Offen-End-Durchschnitt - oder Hi-Lo-Durchschnittskurs sein kann, der ganz nach dem Ermessen des Benutzers liegt. Allerdings automatisiert die Option123 nur die Preise, auf denen die Ausübung basiert Im Laufe der Zeit Für die Berechnung der nicht ausgegebenen Aktien, bedingten Emissionen oder Prämien, die in Aktien oder Barmitteln abgerechnet werden können, ist eine getrennte Berechnung erforderlich. Bitte beziehen Sie sich auf SFAS 128.Quarteriell verwässertes EPS wird mit dem durchschnittlichen Aktienkurs berechnet Drei Monate in der Berichtsperiode Wenn im Berichtszeitraum ein Verlust entstanden ist, sollten keine inkrementellen Aktien in die verwässerten EPS-Berechnungen einbezogen werden, da der Effekt für die laufenden und jährlichen Berechnungen, wenn jedes Quartal rentabel ist, Die in den Nenner enthaltenen inkrementellen Anteile sind die einfache durchschnittliche Anzahl der inkrementellen Anteile in jedem Quartal im Jahres - oder Jahreszeitraum. Wenn jedoch ein oder mehrere Quartale einen Verlust, das Jahres - und Jahreseinkommen oder - verlust haben Aus fortgeführten Geschäftsbereichen sollte bei der Feststellung verwendet werden, ob In-the-money-Geschäfte oder Optionsscheine in den Nenner einbezogen werden. Daher wurden, obwohl in-the-money-Optionen oder Optionsscheine von einem oder mehreren Quartalen für die Berechnung des vierteljährlich verdünnten EPS aufgrund des Effekts ausgeschlossen wurden Der Anti-Verwässerung, diese Aktienoptionen oder Optionsscheine sollten in den laufenden oder jährlichen verwässerten EPS-Berechnungen enthalten sein, solange die Wirkung verwässernd ist. Option123 bietet zwei Methoden zur Berechnung der jährlichen EPS eins mit dem einfachen Durchschnitt von Zwischenjahresquartiere und der andere mit dem jährlichen gewichteten Durchschnitt mit Anfangsdatum beginnt immer am ersten Tag des Geschäftsjahres. Option Pricing Models. Es gibt zwei Optionspreismodelle in diesem Programm verfügbar Binomial Option Pricing Model und Black - Scholes Option Pricing Model Pro ASC 718 oder FAS 123 R, ist jedes Modell akzeptabel, obwohl der letzte Exposure Draft der Aktienbasierten Vergütung eine Änderung der FASB-Statements Nr. 123 und 95 die FASB-Präferenz für Binomial Option Pricing Model, wie es bietet, Größere Flexibilität, die erforderlich ist, um die einzigartigen Merkmale von Mitarbeiteraktienoptionen und ähnlichen Instrumenten zu reflektieren. Allerdings versteht das FASB jedoch, dass Unternehmen nicht in einem verwendbaren Format Informationen über Mitarbeiter Ausübungsmuster und vielleicht andere Faktoren zur Verfügung stellen, um eine angemessene Eingabe für diese Modelle zu liefern Programm verwendet Binomial Option Pricing Model standardmäßig, aber Sie können wählen, Black-Scholes Option Pricing Model. Binomial Option Pricing Model. Binomial Modell, auch als Lattice Model oder Baum-Modell, wurde zuerst von Cox, Ross und Rubinstein zum Preis eingeführt Amerikanische Aktienoptionen im Jahr 1979 Das Modell teilt die Zeit auf eine Option s Ablauf in eine große Anzahl von Intervallen oder Schritte Bei jedem Schritt wird berechnet, dass der Aktienkurs wird entweder nach oben oder unten mit einer bestimmten Wahrscheinlichkeit bewegen Dieses Modell berücksichtigt auch Die Volatilität, die Zeit bis zum Verfall, die risikolose Zins - und Dividendenausschüttung. Der Hauptunterschied zwischen amerikanischen Optionen und europäischen Optionen ist das Merkmal der frühen Ausübung zu jeder Zeit während der amerikanischen Option. Das Leben bringt jedoch diese Funktion Wesentliche Komplexität für Bewertungszwecke Im Gegensatz zu Black-Scholes Optionspreismodell, einem geschlossenen Preismodell für die Bewertung von europäischen Optionen, gibt es kein allgemeines geschlossenes Modell für amerikanische Optionen. Für europäische Optionen oder ähnliche Auszeichnungen ist das Binomial-Modell, das in der Programm ist das Grundformular unter Verwendung der sechs Variablen, die nach ASC 718 oder FAS 123 erforderlich sind. STStockpreis. Ausübungspreis. Erweiterte Laufzeit, ein errechnetes Ergebnis mit Vertragslaufzeit als Eingang in das Binomialmodell. Erwartete Volatilität der zugrunde liegenden Aktie über den Vertrag Langfristig. Riskfreier Zinssatz über die Vertragslaufzeit und die erwartete Dividendenrendite über die Vertragslaufzeit. Unter dem Binomialmodell ist die erwartete Lebensdauer eine berechnete Ausgabe eines geschlossenen Modells, dh Black-Scholes-Modell, in dem der erwartete Begriff Ist ein Input. Ein Beispiel für eine annehmbare Methode für Zwecke der Bilanz Offenlegung der Schätzung der erwarteten Begriff auf der Grundlage der Ergebnisse eines Gitter-Modell ist es, die Gitter-Modell s geschätzten fairen Wert einer Aktien-Option als Eingang zu einem geschlossenen verwenden - form mod el, und dann das geschlossene Formular Modell für den erwarteten Begriff zu lösen Andere Methoden sind auch verfügbar, um erwarteten Begriff zu schätzen. Unter Binomial-Modus, eine andere Entscheidung, die gemacht werden muss, ist, wie viele Zeitschritte in der Bewertung verwenden, dh wie Viel Zeit vergeht zwischen den Knoten Die Anzahl der Schritte kann theoretisch unbegrenzt sein, da die Aktienkursbewegungen für eine zukünftige Periode unendlich sein können. Im Allgemeinen gilt: Je größer die Anzahl der Zeitschritte, desto genauer der Endwert Wenn jedoch mehr Zeitschritte hinzugefügt werden, Die inkrementelle Erhöhung der Genauigkeit sinkt Die Anzahl der Zeitschritte nimmt in einem robusten Gittermodell mehr Bedeutung ein, in dem mehr Zeitschritte erforderlich sind, um den Begriff Strukturen von Volatilitäten und Zinssätzen sowie Mitarbeiter-Übungsverhalten adäquat zu modellieren. Für Amerikaner Optionen oder ähnliche Auszeichnungen, können zwei weitere Inputs eingegeben werden. Suboptimal Faktor und. Post-vesting Kündigungsrate. Zum Beispiel ist ein suboptimaler Ausübungsfaktor von 2 bedeutet, dass die Ausübung im Allgemeinen erwartet wird, wenn der Aktienkurs reache s zwei Mal die Aktienoption S Ausübungspreis Die Optionsprüfungstheorie hält in der Regel fest, dass die optimale oder gewinnmaximierende Zeit, um eine Option auszuüben, am Ende der Option s term ist, wenn eine Option vor dem Ende ihrer Laufzeit ausgeübt wird, wird auf diese Ausübung verwiesen Als suboptimale suboptimale Übung wird auch als frühzeitige Übung bezeichnet Unteroptimale oder frühe Übung beeinflusst die erwartete Laufzeit einer Option. Unabhängig von der Bewertung Technik oder Modell ausgewählt, wird ein Unternehmen vernünftige und unterstützende Schätzungen für jede Annahme in das Modell verwendet, einschließlich der Mitarbeiteraktienoption oder ähnliches Instrument erwartete Laufzeit unter Berücksichtigung sowohl der vertraglichen Laufzeit der Option als auch der Auswirkungen der Beschäftigten erwartete Ausübung und nach der Veräußerung Beschäftigung Beendigung Verhalten. Option123 bietet zwei Möglichkeiten, um alle Eingaben unter dem Binomial Modell konstante Eingaben eingeben Über die Vertragslaufzeit und die variablen Inputs, die bei jedem Knoten während der Vertragslaufzeit eingegeben werden sollen. Wenn konstante Inputs ausgewählt werden, werden die Annahmen für jede Eingabe für den gesamten Begriff in der Binomialbewertung verwendet. Wenn in diesem Programm die Variable Inputs angenommen wird, Außer Ausübungspreis und Aktienkurs der zugrunde liegenden Vermögenswerte können alle anderen Inputs an jedem Knoten über den Begriff unterschiedlich eingegeben werden. Wie in der nachstehenden Grafik angegeben, werden der Eingang für risikofreien Zins, Dividendenrendite, erwartete Volatilität und die Kündigungsrate eingegeben Jeder Knoten. Black-Scholes Option Preismodell In den frühen 1970er Jahren, Fischer Black und Myron Scholes machte einen großen Durchbruch durch die Ableitung einer Differentialgleichung, die durch den Preis eines Derivats abhängig von einer nicht dividendenberechtigten Aktie sein muss Gleichung, um Werte für die europäische Call - und Put-Option auf die Aktie zu berechnen Im Jahr 1997 wurden sie mit dem Noble Prize ausgezeichnet. Um den Wert der Aktienoptionen mit dem Black-Scholes Optionspreismodell zu berechnen, sind fünf Inputs erforderlich Aktienkurs, Ausübungspreis, Freie Rate, Zeit bis zum Verfallsdatum und Volatilität Black-Scholes Generalized Model hat eine weitere Annahme erwartete Dividendenrendite - ein Unternehmen, das eine kontinuierliche Dividende während der Laufzeit der Option bezahlt. Nach ASC 718, FAS 123 R oder FAS123 sind sechs Inputs erforderlich Um den beizulegenden Zeitwert der Optionen zu berechnen Black-Scholes Generalized Model wird in Option123 verwendet, um den beizulegenden Zeitwert der Option für öffentliche Unternehmen und den Mindestwert der Optionen für nicht-öffentliche Gesellschaften zu berechnen. Black-Scholes Option Pricing Model ist die am häufigsten genannte theoretische Modell für die Bewertung von Optionen in der Geschäftswelt Das Standard-Black-Scholes-Optionspreismodell wurde entwickelt, um den Wert der übertragbaren Aktienoptionen abzuschätzen. Während das Modell von Investoren und Vergütungsfachkräften genutzt wurde, hat es auch aufgrund seiner Akzeptanz eine größere Bedeutung erlangt Bewertungsmodell durch das FASB und in den SEC-Proxy-Regeln Dieses Modell wurde ursprünglich entwickelt, um handelbare Arten von Optionen zu bewerten, aber der FASB glaubt auch, dass seine Verwendung für die Bewertung von Mitarbeiteraktienoptionen geeignet ist. Fair Value von Options. Per ASC 718 oder FAS 123 R , Wenn ein beobachtbarer Marktpreis für eine Aktienoption oder ein ähnliches Instrument mit denselben oder ähnlichen Bedingungen nicht verfügbar ist, schätzt ein Unternehmen den beizulegenden Zeitwert dieses Instruments anhand einer Bewertungsmethode oder eines Modells, das den Anforderungen entspricht und berücksichtigt, Auf einem Minimum. Der Ausübungspreis der Option. Die erwartete Laufzeit der Option, unter Berücksichtigung sowohl die vertragliche Laufzeit der Option und die Auswirkungen der Mitarbeiter erwartete Ausübung und post-vesting Beschäftigung Beendigung Verhalten In einem geschlossenen Modell, die Der erwartete Term ist eine Annahme, die in dem Modell verwendet oder eingegeben wird, während in einem Gittermodell der erwartete Term eine Ausgabe des Modells ist. Der aktuelle Kurs der zugrunde liegenden Aktie ist die erwartete Volatilität des Kurses der zugrunde liegenden Aktie für die erwarteten Die erwarteten Dividenden auf die zugrunde liegende Aktie für die erwartete Laufzeit der Option. Der risikofreie Zinssatz s für die erwartete Laufzeit der Option. Under Option123, der beizulegende Zeitwert der aktienbasierten Optionen wird entweder mit Black ermittelt - Scholes Option Pricing Model oder Binomial Model, das den Aktienkurs zum Stichtag, den Ausübungspreis, die erwartete Laufzeit der Option, die Volatilität der zugrunde liegenden Aktie und die erwarteten Dividenden und das risikofreie Interesse berücksichtigt rate over the expected life of the option If Binomial model is used, suboptimal factor, post-vesting termination rate and number of steps may be entered as additional inputs. The required inputs for valuing stock based options are presented on Value worksheet However, no fair values can be computed until all assumptions have been made on Front Page , all minimum inputs are entered on Value or Tree sheet, and all price data have been downloaded onto price worksheets. Two of the six required inputs designated by the FASB are relatively straightforward and are consistently applied for all companies The Stock Price at the date of grant and Exercise Price general are obvious Exercise price may also be named as strike price or grant price They are all interchangeable in the Manual. Volatility Calculation. Per ASC 718 or FAS 123 R , a volatility input is always necessary for valuating a stock-based award with either Binomial Model or Black-Scholes Option Pricing Model Out of the six inputs required by these two option pricing models, volatility is the most difficult to estimate. Volatility is a measure of the amount by which a stock price has fluctuated or is expected to fluctuate during a given period of time As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision necessary for this estimate Volatility is not a stock s beta factor The beta factor measures a stock s price fluctuation relative to the market average fluctuation, whereas volatility is a measure of a stock s own price change relative to a prior period. Option123 automatically calculates volatility based on historical stock price daily, weekly or monthly and the expected life of option If you choose not to use the calculated historical volatility, you may also input the estimated volatility manually on the Value worksheet. The calculation of the historical volatility is built-in the Program Once you enter the price data onto the related price worksheet and estimate the expected life of option on Value worksheet, volatility over the historical period with length equals to the expected life of option will be computed and displayed on the Value worksheet after you click Calculate Values button. The FAS123 recommends using at least 20-30 pricing observations, and preferably more, to compute a statistically valid measure If the observations, defined based on the expected life of option and the time-interval used to calculate volatility, are less than 20, the Program will remind you of it You may continue to calculate fair value volatility for a grant item, even the observations are fewer than 20, as long as the calculation is mathematically computable ie the observations are greater or equal to 3.The FASB requires the fair value estimation of the award to be based on expected volatility over the expected life of the option Therefore, if volatility based on historical price fluctuations is not representative of the volatility expected over the expected life of the option, adjustments to the historical volatility may be necessary The reasons behind any deviation from historical volatility should be documented. For an entity whose common stock has recently become publicly traded and in certain other cases , sufficient historical data may not be available to calculate volatility In those situations, expected volatility may be based on the average volatility of similar entities at comparable levels in their history. Similarly, an entity whose common stock has been publicly traded for only a few years generally becomes less volatile as more trading experience has been gained and, therefore, might appropriately place more weight on recent experience An entity also might consider the stock price volatility of similar entities. In addition, periods containing nonrecurring events that clearly cause abnormal effects on the calculation of historical volatility such as a failed takeover bid or an isolated major restructuring might be disregarded for that historical calculation. The FASB acknowledges that a range of reasonable volatility expectations may exist If one amount within that range is a better estimate than any other amount, it should be used Otherwise, it is appropriate to use an expected volatility estimate at the low end of that reasonable range. In Option123 , the summary assumptions used for volatility calculation are presented on the top of Price History , Weekly Price , or Monthly Price worksheet, depending on the type of price you selected on Front Page However, you may not manipulate the historical volatility calculations on any of the price worksheets. FASB suggests that price observations should be consistent at regular intervals ie daily, weekly, monthly, etc , thus it should not be change it in the future once you select the proper time-interval on Front Page , unless other intervals provide better estimate Therefore, the only alternative to manipulate historical volatility calculation is to change the expected life of option on Value worksheet. Expected Life of Option. The expected life of option is the number of years expected to elapse before the grantees exercise the options, SARs payable in shares, or similar equity awards As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision necessary for this estimate Expected life is less than the contractual term, but is always at least as long as the vesting period. The expected life is based on several factors, including the company s past experience with similar awards, the vesting period of the award, the volatility of the underlying stock, and current expectations Also, when estimating the expected option life, it may be helpful to stratify the grantees if there is likely to be a significant difference in their option exercise behavior. The following factors to consider when estimating the expected term of an option. The vesting period of the award. Employees historical exercise and post-vesting employment termination behavior for similar grants. The expected volatility of the stock. Blackout periods and other coexisting arrangements such as agreements that allow for exercise to automatically occur during blackout periods if certain conditions are satisfied. Employees ages, lengths of service, and home jurisdictions ie domestic or foreign. External data, if it is more appropriate or internal data is not available. Aggregation by homogeneous employee groups. If Binomial model is selected in Option123, the expected term is automatically calculated using Black-Scholes model However, if the expected volatility is too higher, say greater than 150 in some case , the calculated expected term may not be reasonable and the Program may replace it with contract term instead. Expected Dividend Yield. This is the expected annual dividend yield over the expected life of the option, expressed as a percentage of the stock price on the date of grant As is generally the case, materiality should be considered when establishing the degree of precision necessary for this estimate. Estimating expected dividends over the expected term of the option requires judgment ASC 718 or FAS 123 R provides the following guidance on estimating expected dividends. Option-pricing models generally call for expected dividend yield as an assumption However, the models may be modified to use an expected dividend amount rather than a yield An entity may use either its expected yield or its expected payments Additionally, an entity s historical pattern of dividend increases or decreases should be considered For example, if an entity has historically increased dividends by approximately 3 percent per year, its estimated share option value should not be based on a fixed dividend amount throughout the share option s expected term As with other assumptions in an option-pricing model, an entity should use the expected dividends that would likely be reflected in an amount at which the option would be exchanged. If an entity has a past history of increases in dividends that is reasonably expected to continue in the future, the current dividend yield should be modified to reflect that expectation If an entity has not paid dividends in the past but has announced it will begin paying dividends representing a certain yield that should be used as the expected dividend yield. Adjustments to reflect expected changes from a current dividend yield generally should be based on publicly available information However, some latitude is allowed, and if an emerging entity with no history of paying dividends reasonably expects to declare dividends during the expected life of the option, it might consider the dividend payments of a comparable peer group in determining its expected dividend assumption, weighted to reflect the period during which dividends are expected to be paid If dividend equivalents are paid to the grantee or are applied to reduce the exercise price, a dividend yield of zero should be used. Expected Dividends under Binomial Model Binomial model can be adapted to use an expected dividend amount rather than a yield and, therefore, can also take into account the impact of anticipated dividend changes In Option123, if variable inputs method is selected, expected dividend may be entered differently at each node over the entire contract term Such approaches might better reflect expected future dividends, as dividends do not always move in lock-step with changes in the company s stock price Expected dividend estimates in a lattice model should be determined based on the general guidance provided above. The FASB acknowledges that a range of reasonable expectations as to dividend yield may exist If one amount within that range is a better estimate than any other amount, it should be used Otherwise, it is appropriate to use an estimate at the high end of that reasonable range for the expected dividend yield which, because of its inverse relationship, would result in the lowest reasonable fair value estimate. In Option123 , the dividend amount entered on Price History , Weekly Price , or Monthly Price worksheet is used for volatility calculation , while the Annual Dividend Yield entered on Value worksheet is used to compute the fair value of stock-based options Variable dividend yields are to be entered on Tree worksheet. Risk Free Rate. For a US employer, the risk-free interest rate is the rate currently available for zero-coupon US Government issues with a remaining term equal to the expected life of the options In a cash option, the assumed risk-free interest rate discount rate represents the return on the cash that will not be paid until exercise. Risk-Free Interest Rate under Binomial Model If variable risk free rates are to be used under Binomial Model in Option123, a US entity issuing an option on its own shares must use implied yields from the US Treasury zero-coupon yield curve over the expected term of the option as its risk-free interest rate assumption if it is using a lattice model incorporating the option s contractual term That is, at each node in the lattice, the company would use the forward rate starting on the date of the node, with a term equal to the period until the next node Such inputs need to be entered on Tree worksheet in Option123.For your reference to the risk free rate, the US Treasury Securities interest rate data is provided on Risk Free Rate worksheet Periodical update is necessary and available on our web-site if you want to use the provided data as risk free rate. Graded Vesting Schedule. For awards that vest on a cliff basis, ie all at once , the expense would be recognized on a straight-line basis over the vesting period If different portions of the overall award vest at different dates, this is called graded vesting For options with graded vesting, companies should consider separating the grants into portions based on their vesting terms because in some cases the expected option lives of each portion could differ significantly. Per ASC 718 or FAS 123 R , for an award with ONLY Service condition that has graded vesting schedule, an entity may decide to recognize compensation cost. a on a straight-line basis as if the award was, in-substance, multiple awards or b on a straight-line basis over the requisite service period for the entire award. However, per ASC 718 or FAS 123 R , the amount of compensation cost recognized at any date must at least equal the portion of the grant-date value of the award that is vested at that date. The choice of attribution method is an accounting policy decision that should be applied consistently to all share-based payments subject to graded service vesting However, this choice does not extend to awards that are subject to performance vesting The compensation cost for each vesting tranche in an award subject to performance vesting must be recognized ratably from the service inception date to the vesting date for each tranche. In Option123 , the awards with graded vesting schedules are still recorded as multiple grant items, instead of just on grant item, but you can choose to recognize compensation cost either by a or b. If the first tranche is vested immediately on the grant date, the above straight-line attribution method can not be applied as it does not meet the requirement of ASC 718 or FAS 123 R , because the amount of compensation cost recognized at the grant date, practically 0 or 0 , does NOT equal the portion of the grant-date value of the award, 25 , that is vested at that date. Accounting and Expense Allocation. Under ASC 718 or FAS 123 R, expense is recognized only for options that ultimately are vested Compensation expense is not recognized for options that are forfeited because grantees fail to fulfill service requirement Therefore, while the fair value per option would not be re measured, the number of options actually vesting may change, and this would require re-measurement of aggregate compensation expense Compensation expense is not reversed for options that expire unexercised, even if the options turn out to be worthless because the stock price declined. In Option123 , the expense allocation calculates the aggregate value of the total award and allocates it over the vesting period. Under ASC 718 or FAS 123 R, if options are not ultimately vested, no compensation cost should be recognized all expense recognized previously should be reversed However, Per FAS 123 R , regardless the nature and numbers of conditions that must be satisfied, the existence of a market condition requires recognition of compensation cost if the requisite service is rendered, even if the market condition is never satisfied. Forfeiture Estimation. When recognizing compensation cost under ASC 718, FAS 123 R, or FAS 123, two methods of accounting are allowed for forfeitures related to continuing employment Estimated and Actual An employer could elect to estimate forfeitures or could recognize compensation cost assuming all awards will vest and reverse recognized compensation cost for forfeited awards when the awards are actually forfeited However, FAS 123 R eliminates the latter accounting alternative and requires that employers estimate forfeitures resulting from the failure to satisfy service or performance conditions when recognizing compensation cost. Those estimates must be evaluated each reporting period and adjusted, if necessary, by recognizing the cumulative effect of the change in estimate on compensation cost recognized in prior periods to adjust the compensation cost recognized to date to the amount that would have been recognized if the new estimate of forfeitures had been used since the grant date. An employer s estimate of forfeitures should be adjusted as actual forfeitures differ from its estimates, resulting in the recognition of compensation cost only for those awards that actually vest. In Option123 , the initial forfeiture is entered on Basic Info worksheet, and the compensation cost then is recognized over the requisite service period, net of initial estimated forfeiture Estimation adjustment and Actual forfeiture cancellation are entered differently in Option123.All adjustments to initial estimation or prior estimation can be done Exp Sum worksheet All actual forfeiture needs to be entered on Basic Info in order to report actual forfeiture properly. However, you may always enter both estimation adjustment and actual forfeiture cancellation on Basic Info worksheet All forfeitures, including initial estimation, estimation adjustment, and actual forfeiture, are either entered or transferred onto Exp Sum worksheet. When performance targets also exist, companies must make a best estimate of the number of awards expected to be earned based on attainment of the target If the company elects the estimated forfeitures method for continued employment, a further estimate must be made for awards that will be forfeited based on continued employment. Similar to the requirements of ASC 718, FAS 123, or FAS 123 R requires that the income tax effects of share-based payments be recognized for financial reporting purposes only if such awards would result in deductions on the company s income tax return Generally, the amount of income tax benefit recognized in any period is equal to the amount of compensation cost recognized multiplied by the employer s statutory tax rate An offsetting deferred tax asset also is recognized. If the tax deduction reflected on the company s income tax return for an award generally at option exercise or share vesting exceeds the cumulative amount of compensation cost recognized in the financial statements for that award, the excess tax benefit is recognized as an increase to additional paid-in capital. Alternatively, the tax deduction reported in the tax return may be less than the cumulative compensation cost recognized for financial reporting purposes The deferred tax asset in excess of the benefit of the tax deduction needs to be written-off.1 In equity to the extent that additional paid-in capital has been recognized APIC credits for excess tax deductions from previous employee share-based payments accounted for under ASC 718 or FAS 123 regardless of whether or not an entity elected to recognize compensation cost in the financial statements or only in pro forma disclosures or under ASC 718 OR FAS 123 R , and.2 In operations income tax expense , to the extent the write-off exceeds previous excess tax benefits recognized in equity. Option123 tax-effects compensation expense over the vesting period Unlike other programs, this Program has the ability to adjust deferred tax accounts for any tax rate changes that arise during the vesting period Accounting for income taxes related to share-based compensation can be complicated, consulting to your tax advisor may be necessary Tax rates are entered in the Forfeiture Estimate part on Exp Sum worksheet. Presentation and Disclosure. ASC 718 or FAS 123 R s requirement that the compensation cost associated with share-based payments be recognized in the financial statements eliminating the pro forma disclosure alternative is a significant change in accounting for many companies that, in some cases, will be recognizing that compensation cost in their financial statements for the first time. ASC 718 or FAS 123 R require entities to provide disclosures with respect to share-based payments to employees and non - employees that satisfy the following objectives. An entity with one or more share-based payment arrangements shall disclose information that enables users of the financial statements to understand. The nature and terms of such arrangements that existed during the period and the potential effects of those arrangements on shareholders. The effect of compensation cost arising from share-based payment arrangements on the income statement. The method of estimating the fair value of the goods or services received, or the fair value of the equity instruments granted or offered to grant , during the period. The cash flow effects resulting from share-based payment arrangements. ASC 718 or FAS 123 R indicates the minimum information needed to achieve those objectives and illustrate how the disclosure requirements might be satisfied In some circumstances, an entity may need to disclose information beyond that required by ASC 718 or FAS 123 R to achieve the disclosure objectives. An entity that acquires goods or services other than employee services in share-based payment transactions shall provide disclosures similar to those required by ASC 718 or FAS 123R to the extent that those disclosures are important to an understanding of the effects of those transactions on the financial statements In addition, an entity that has multiple share-based payment arrangements with employees shall disclose information separately for different types of awards under those arrangements to the extent that differences in the characteristics of the awards make separate disclosure important to an understanding of the entity s use of share-based compensation. In Option123 , the following disclosures are provided in both interim and annual report For current fiscal period, the number of shares, weighted average exercise price, weighted remaining contract term, and aggregate intrinsic value for. Those outstanding at the end of the year. Those exercisable or convertible at the end of year. Exercised or converted. Forfeited, and. For current fiscal period, the number and weighted grant-date fair value intrinsic value for. Those non-vested at the beginning of the year. Those non-vested at the end of the year. Those granted. For current fiscal period, the summary information of the following assumptions. Expected volatility. Weighted-average volatility. Expected dividend. Expected term. Risk-free rate. Download a Free Demo with limited functions.